中高收入者明年起年终奖要多交个税,2022年起年终奖纳入综合所得缴纳个税,对收入有什么影响?

关于这个问题回答如下中高收入者明年起年终奖要多交个税:

中高收入者明年起年终奖要多交个税,2022年起年终奖纳入综合所得缴纳个税,对收入有什么影响?

1.对低收入阶层没有什么大的影响,比如一般年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得不超过12万元的,几乎没有什么影响,和过去缴纳的税款没有什么区别。

中高收入者明年起年终奖要多交个税,2022年起年终奖纳入综合所得缴纳个税,对收入有什么影响?

2.如果工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项年综合所得超过20万元不到200万元,可能会带来一定影响,在这个区间可能收入越高,对个人所得税税负影响越大。

3.如果个人全年综合所得超过200万元,这个时候对个人所得税税负变化没有多少影响,因为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得超过200万元,无论奖金是否并入综合所得,基本上个人所得税达到了最高税率45%,即使综合所得再增加,税负水平也不会再变化。

4.因为个人综合所得税负除与个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项全年综合所得收入有关外,还与个人缴纳的“三险一金”、专项附加扣除以及其他扣除、免税收入有关。即使收入在不同区间,由于每个人具体金额不同,可能个人税负水平有一定影响。

听说2022年1月1日起年终奖要合并计税,请教有何应对策略?

真正到了2022年,取得年终奖金收入就没有筹划空间了。所以只能在政策过渡期筹划。

政策依据根据财税〔2018〕164号规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合国税发〔2005〕9号规定的,在2021年12月31日前,可以不并入当年综合所得,单独计算纳税。当然,也可以选择并入综合所得计算纳税。

到了2022年1月1日,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说到那个时候,就没有选择空间,必须并入全年综合所得应计算个税。

年终奖并入全年综合所得计算纳税有什么影响呢?总体而言,对高收入者没有什么好处,对低收入者有好处。因为低收入者本身工资不高,就算符合扣除条件,在平常月份领工资的时候,也不能充分把专项附加扣除项目充分抵扣掉,只有把年终一次性奖金收入合并计算,才能更加充分抵扣。

比方说,一个普通办公室文员,一个月工资才6000元,扣了5000元的免征额后,只剩下1000元可以扣除了,就算有好几个扣除项目,你也最多只能再扣1000元了。而把年终奖并入计算,就可以更加充分享受扣除项目,从而达到少交个税的效果。

关于股权激励的所得,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表同样是财税〔2018〕164号规定,居民个人取得股票期权等股权激励,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。

计算公式为:应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数

举个栗子

案例:上市公司员工张三2018年1月取得某上市公司授予的股票期权10000股,授予日股票价格为10元,授予期权价格为8元,规定可在2019年2月份行权。假定张三2019年2月28日前行权,且行权当天股票市价为16元,计算行权时应纳个人所得税金额。

企业实施股票期权计划,授予该企业员工股票期权,应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量

则张三在2019年2月28日行权时取得工资薪金应纳税所得额=(16-8)×10000=80000元

应纳个人所得税额=80000*10%-2520=5480元

2022年1月1日之后的股权激励政策还未明确。

假如月薪3500,年终奖1万8,那么年终奖需缴个人所得税吗?

一、根据最新个税规定,月度个税增加六项专项附加扣除,年底一次性奖金仍然按照除以12计算。

二、就这个问题,年度应纳税所得额12*3500-12*5000=42000-60000=-18000

在不考虑专项附加扣除和公积金社保扣除的情况下工资都无需缴税,关键看年终奖

三、年终奖发放时可按照年底一次性奖金算税也可按照与12月工资合并算税,如果按照与12月工资合并算个税,无需上税,18000年终奖与应纳税所得额-18000抵消,无需缴税,如果按照年底一次性奖励申报,应税所得18000-(5000-3500)=16500,不考虑公积金,社保,专项扣除情况下,个税16500*3%=495

结论:所以呢,上不上税均可,关键看你们单位如何给计算申报

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